Cerințe fiscale pentru străinii care aleg să se stabilească în România
În contextul mobilității forței de muncă și al creșterii flexibilității pieței forței de muncă, mulți cetățeni iau în considerare România pentru o relocare pe termen lung din cauza costului său mai scăzut al vieții, precum și a impozitelor mai mici. Cifrele pentru 2021 (în perioada ianuarie-septembrie) arată că peste 9,6 milioane de cetățeni străini au intrat în România, potrivit Institutului Național de Statistică, creând astfel condițiile unui nou stabilire a forței de muncă în țară.
În prezent, Guvernul României a aprobat o cotă anuală de 100.000 de lucrători extracomunitari care pot aplica pentru a intra pe piața muncii din România în 2023, această cotă fiind aceeași cu cea aprobată pentru 2022.
Cu toate acestea, la relocarea pe termen mai lung în România, implicațiile fiscale trebuie luate în considerare, iar unul dintre cele mai importante puncte se referă la evaluarea rezidenței fiscale.
Reședința fiscală în România – ce trebuie să știe părțile interesate și cum se determină
Reședința fiscală determină țara în care o persoană trebuie să își raporteze venitul la nivel mondial. În calitate de rezident fiscal în România, este obligat să declare și să plătească impozit pe venit atât pentru sursele de venit românești, cât și pentru sursele străine de venit.
„Este important ca orice persoană afectată să înțeleagă implicațiile de a deveni rezident fiscal într-o altă țară. Înainte de a vă muta în România, trebuie verificat dacă în țara de plecare trebuie parcurse orice proceduri legate de rezidența fiscală. Dacă nu se face la momentul potrivit sau în totalitate, poate duce la complicații în situația fiscală a cuiva, cum ar fi impozitarea de două ori pe același venit.a declarat Andrei Popescu, director fiscal, Soter & Partners.
O persoană devine rezident fiscal în România atunci când prezența sa în țară depășește 183 de zile în orice perioadă de 12 luni consecutive care se încheie în anul calendaristic în cauză sau când are centrul intereselor vitale în România, ceea ce înseamnă legături economice și sociale mai strânse cu România decât orice altă țară.
În termen de 30 de zile de la depășirea a 183 de zile de prezență în România, cetățenii străini sunt obligați să depună un chestionar de rezidență fiscală pe baza căruia autoritățile fiscale române vor evalua dacă este îndeplinită oricare dintre cerințele de rezidență fiscală din România. Informațiile furnizate în chestionar trebuie să fie însoțite de documente justificative, care variază în funcție de situația particulară a fiecărei persoane. Pe baza analizei chestionarului, organele fiscale vor emite o notificare prin care se confirmă statutul de rezidență fiscală a persoanei în România.
Deși majoritatea relocarilor în România rezultă din schimbarea locului de muncă, statutul de rezidență fiscală trebuie analizat pentru toate persoanele care depășesc 183 de zile de ședere în România. Acestea pot include membri ai familiei, pensionari, liber profesioniști și chiar studenți.
Pot exista situații în care o persoană fizică este considerată rezidentă fiscală în conformitate cu regulile mai multor jurisdicții și, prin urmare, rezidentă fiscală în mai multe țări. În astfel de cazuri, ar trebui să se verifice dacă între cele două țări a fost încheiat un acord pentru evitarea dublei impuneri. În acest sens, România a încheiat astfel de tratate cu aproape 90 de state.
„O persoană care a devenit rezident fiscal în România va trebui să-și declare veniturile la nivel mondial în România. Deoarece unii expatriați obțin și venituri de diferite tipuri din străinătate, ar trebui să se acorde o atenție deosebită veniturilor din străinătate. Dacă venitul străin provine dintr-o țară cu care România a încheiat un acord de dublă impunere, orice potențial impozit pe venit deja plătit în țara sursă poate fi recunoscut și dedus din impozitul pe venit datorat.a declarat Amira Nasri, consultant, Soter & Partners.
În ceea ce privește veniturile din activități independente, veniturile din chirii, dividendele, câștigurile de capital, precum și câștigurile din criptomonede obținute în străinătate, acestea trebuie declarate într-o declarație fiscală anuală românească. Termenul limită de depunere a declarației anuale de impozit pe venit și de achitare a obligațiilor fiscale și de asigurări sociale corespunzătoare este 25e mai a anului următor celui în care s-a obţinut venitul. În cazul în care termenul limită nu este respectat, persoana fizică poate fi pasibilă de amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale, precum și de penalități și dobânzi pentru întârzierea achitării obligațiilor fiscale.