De la eficiență la acuratețe cu tehnologia fiscală

Pentru a aborda modelele de afaceri digitale, autoritățile fiscale din întreaga lume solicită o mai mare transparență prin dezvăluirea și partajarea transparentă a informațiilor despre contribuabili între autoritățile fiscale.

Funcțiile fiscale trebuie să fie pregătite să facă față acestui val de perturbări digitale, care le impune să fie și mai aproape de părțile interesate, pe de o parte, și să răspundă nevoilor și așteptărilor în schimbare ale administrațiilor fiscale, pe de altă parte. În mod tradițional, funcțiile fiscale funcționau în silozuri și erau slabe din punct de vedere tehnologic, concentrându-se în primul rând pe eficiența procesului. Tehnologia fiscală reprezintă utilizarea tehnologiei în funcția fiscală. Procesele de digitalizare, inclusiv colectarea și analiza datelor, reconcilierea datelor și auditul fiscal, vor permite organizațiilor să optimizeze taxele în cadrul operațiunilor lor și să accelereze procesele de planificare, raportare și conformitate.

Conformitatea fiscală este mai complexă și mai consumatoare de timp ca niciodată. Noi taxe și cerințe de raportare sunt în mod constant adoptate. Un sistem de management al conformității fiscale este considerat adecvat dacă identifică atât riscurile de neconformitate semnificativă, cât și previne o astfel de neconformitate în timp util și cu o certitudine rezonabilă. Aceasta înseamnă că sunt necesare măsuri preventive și de identificare.

Conduse de noile frontiere digitale și de globalizare, guvernele folosesc din ce în ce mai mult tehnologia pentru a îmbunătăți colectarea impozitelor indirecte. Probabil cel mai folosit instrument din arsenalul lor astăzi este facturarea electronică. Iată o selecție de guverne care solicită facturarea electronică într-o formă sau alta: Suedia este în proces de implementare a Directivei UE privind facturarea electronică. Chile necesită certificate digitale și numere unice pentru autentificarea documentelor. Mexicul solicită ștampile digitale pentru a verifica originea și autenticitatea facturilor electronice. Columbia cere companiilor să utilizeze facturarea electronică pentru TVA și impozitul pe bunuri de larg consum. Guvernul României a înființat platforma centrală RO-E-Invoice. Facturarea electronică este obligatorie în România din iulie 2022 pentru companiile ale căror activități comerciale implică categorii de produse cu risc fiscal ridicat.

India a anunțat o modificare a pragului de facturare electronică. De la 1 aprilie 2023, facturarea electronică va fi obligatorie pentru contribuabilii ale căror venituri depășesc 20 milioane INR (aproximativ 2,4 milioane EUR). Autoritățile germane sunt în proces de stabilire a RTR sau facturare electronică. Facturarea electronică B2B va fi disponibilă în Serbia din ianuarie 2023. Australia cere tuturor partenerilor comerciali importanți să trimită facturile electronice în format Peppol din iulie 2023. Japonia intenționează să introducă facturarea electronică în țară până în octombrie 2023.

În ultimii ani, taxa pe vânzări s-a dovedit a fi cel mai mare risc fiscal pentru multe întreprinderi. Într-adevăr, este susceptibilă de fraudă, are o importanță considerabilă ca venituri fiscale și este adesea supusă auditurilor de către autoritățile fiscale. Prin urmare, autoritățile fiscale verifică în mod regulat corectitudinea facturilor, dreptul de deducere a taxei aferente și, în special, în cazul vânzărilor transfrontaliere, înregistrarea documentelor și contabilitatea corectă în domeniul taxei pe vânzări.

Sistemele eficiente de control fiscal verifică și controlează fiecare tranzacție înregistrată în sistemul ERP. Verificările de control pot varia de la simple la complexe, în funcție de ierarhia organizațională. De exemplu, următoarele ar putea ilustra ierarhia în complexitate: primul pas ar verifica dacă tranzacțiile au fost înregistrate fără coduri fiscale. Al doilea pas ar verifica comparația dintre cota de impozitare și valoarea taxei de pe factură. Al treilea pas ar verifica dacă există intrări incorecte în conturile fiscale. Iar al patrulea și ultimul pas ar verifica acuratețea codurilor fiscale atribuite în tranzacții complexe, cum ar fi tranzacțiile în serie sau triangulațiile. Această listă ilustrează complexitatea auditurilor astăzi.

Inițial, tehnologia era axată în primul rând pe eficiență, cum ar fi procesarea facturilor, dar acum devine din ce în ce mai mult un instrument puternic pentru verificarea acurateței. Implementarea tehnologiei fiscale oferă oportunitatea de a analiza și optimiza în profunzime funcțiile fiscale ale unei organizații la nivel de tranzacție. În funcție de amploarea controalelor implementate, tehnologia fiscală poate nu numai să mărească cerințele de conformitate, ci și să reducă costurile, să îmbunătățească procesele și controalele datelor, să permită o mai bună planificare și dezvoltare a strategiei și să sporească transparența.