Nisipurile mișcătoare ale fiscalității internaționale

Nisipurile mișcătoare ale peisajului fiscal global zguduie bazele planurilor și modelelor de afaceri tradiționale ale companiilor și multinaționalelor din întreaga lume. Schimbările, declanșate de globalizare și de progresele aduse de digitalizare, se întinde pe țări și regiuni internaționale, fără a lăsa pe nimeni neatins.

Dacă vă planificați strategiile fiscale pe termen scurt și mediu, iată câteva tendințe de care ar trebui să fiți conștienți.

Cota minimă globală de impozitare

Până la sfârșitul anului 2021, căzuse vestea: Companiile mari – cele cu vânzări consolidate care depășesc 750 de milioane de euro (848 de milioane de dolari) – vor plăti o cotă minimă de impozitare de 15% din 2023. Astfel, se vor încheia zeci de ani de competiție fiscală între guverne pentru a atrage investiții străine.

Acordul privind cota minimă globală de impozitare vine cu multe întrebări suplimentare, iar răspunsurile la aceste întrebări vor avea un impact suplimentar asupra politicilor și strategiilor fiscale ale companiilor afectate de schimbări:

  • Cum vor reacționa guvernele cu cote de impozitare sub 15% acum? Vor aplica o cotă de impozitare de 15% la toate nivelurile sau vor aplica un sistem „hibrid”, în care doar un număr selectat de companii va fi supus la 15%? Deși la prima vedere cota minimă de impozitare pare să aibă un impact doar asupra marilor multinaționale, răspunsul autorităților locale ar putea avea un impact mai larg dacă decizia este pur și simplu modificarea cotei locale de impozitare a corporațiilor.
  • Ce se va întâmpla cu stimulentele fiscale? Stimulentele fiscale au fost utilizate pentru a reduce ratele efective de impozitare. Dar odată cu impunerea unei rate minime, aceasta va fi mai puțin eficientă în atragerea investițiilor străine, iar guvernele ar putea fi nevoite să se concentreze pe alte stimulente, cum ar fi subvenții sau zone economice speciale. Pentru companii, acest lucru ar putea semnala o schimbare a modelelor de afaceri sau a planurilor lor de investiții, deoarece unele dintre stimulentele fiscale pe care s-au bazat ar putea să nu mai fie disponibile sau pentru că vor trebui să îndeplinească anumite criterii pentru a fi eligibile pentru noile granturi sau granturi. .
  • Cum se va determina baza de impozitare? Deși cel de-al doilea pilon al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) nu are ca scop armonizarea bazei de impozitare, rezultatul final ar putea fi ca guvernele să se alinieze mai mult la ceea ce ar fi impozitat și cum.
  • Ce se va întâmpla cu pierderile acumulate? Întrebarea este dacă pierderile fiscale locale vor fi în continuare recunoscute în scopul cotei totale de impozitare sau dacă suplimentarea se va aplica în continuare. În acest din urmă caz, beneficiul pierderilor fiscale acumulate va trebui să fie abandonat, iar companiile s-ar putea gândi la strategii pentru a maximiza utilizarea pierderilor fiscale acumulate în 2022.
READ  Știm cum va arăta Galaxy S21

După cum vedem, sunt multe necunoscute și au mai rămas doar 12 luni până în 2023. Ca atare, serviciile fiscale ar trebui să înceapă deja să lucreze la:

  • Examinați operațiunile globale pentru a determina dacă s-ar aplica cota minimă globală de impozitare și dacă există modificări care trebuie să aibă loc în structurile juridice, operațiuni, modele de afaceri, politici de prețuri de transfer. De exemplu, companiile multinaționale care au baze mari de utilizatori sau clienți în țări în care în prezent nu au o prezență fizică ar putea fi afectate de reguli.
  • Modelarea costurilor fiscale și a impactului asupra fluxului de numerar. Companiile multinaționale vor trebui, de asemenea, să înțeleagă dacă pot obține credite fiscale străine conform noilor reguli propuse, bazate pe legile țărilor locale.
  • Urmăriți modificările legale impuse de jurisdicțiile cu tarife reduse.

Departamentele de fiscalitate corporativă vor trebui să se gândească la schimbările care vor fi implementate, dat fiind faptul că acestea vor afecta sistemele și datele, organizarea fiscală și guvernanța.

Administrarea fiscală digitală

Autoritățile fiscale se concentrează pe digitalizarea interacțiunilor lor cu contribuabilii și continuă să evolueze modul în care sunt depuse informațiile fiscale (68% dintre administrațiile fiscale solicită depunerea declarațiilor fiscale online), nivelul de detaliu fiscal (30% din declarațiile fiscale). Administrațiile fiscale au nevoie de informații fiscale la nivel de tranzacție) și în ceea ce privește informațiile în timp real (40% din administrațiile fiscale au nevoie de informații de facturare în timp real). De obicei, informațiile în timp real sunt următorul pas după raportarea tranzacțiilor detaliate.

Polonia este un bun exemplu de jurisdicție fiscală în care este necesară raportarea detaliată a tranzacțiilor. Termenul limită pentru transmiterea acestor rapoarte este, în general, de trei până la șapte zile. Un termen atât de strâns poate fi atins doar cu procesul potrivit și tehnologia potrivită. Și pentru a dovedi punctul anterior, următorul pas în călătoria de digitalizare a autorităților fiscale poloneze este furnizarea de informații de facturare în timp real. Facturarea electronică va fi opțională în 2022 și obligatorie în 2023.

Alte zece țări și-au anunțat intenția de a introduce în 2022-2023 fie facturarea electronică (ex. Grecia, Bulgaria, Vietnam) fie raportarea detaliată a tranzacțiilor (ex. România).

De ce sunt importante aceste tendințe pentru serviciile fiscale? Aproape 90% din personalul fiscal spune că administrarea fiscală digitală va avea un impact semnificativ asupra operațiunilor fiscale și a resurselor fiscale.

READ  Fără glumă, PlatinumGames lansează Sol Cresta pe Nintendo Switch

Ce ar trebui să facă serviciile fiscale pentru a rămâne la curent cu schimbările?

  • Monitorizează îndeaproape modificările fiscale din țările în care își desfășoară activitatea și evaluează impactul asupra costului conformității. Raportarea tranzacțională sau în timp real necesită de obicei schimbări semnificative în procese și tehnologie.
  • Evaluează talentele necesare pentru a te adapta la noile moduri de lucru în departamentul fiscal. Implementarea raportării tranzacționale sau în timp real necesită de obicei abilități de analiză fiscală și o bună cunoaștere a tehnologiei fiscale.
  • Evaluați costul resurselor necesare. Raportarea tranzacțională sau în timp real necesită un management mai bun al datelor și abilități mai bune de determinare a impozitelor. Gestionarea datelor și determinarea taxelor ar putea fi îmbunătățite printr-o combinație de automatizare și resurse sporite. Ca atare, conducerea fiscală ar trebui să evalueze dacă costul total de proprietate (automatizare, tehnologie și creșterea resurselor) este mai mic prin utilizarea unui model intern sau a unui model externalizat.

Schimbările în administrarea fiscală ar trebui monitorizate îndeaproape și ar trebui să se reflecte în strategiile de gestionare a datelor și de adoptare a tehnologiei. Serviciul fiscal ar trebui să fie unul dintre principalii jucători în strategiile interne de digitizare și automatizare datorită impactului fiscal pe care l-ar putea avea astfel de decizii.

Audituri fiscale si control fiscal

O consecință directă a digitalizării administrației fiscale este modul în care sunt efectuate controalele fiscale. Există două tendințe majore pe care le putem identifica cu ușurință: administrațiile fiscale lucrează îndeaproape cu contribuabilii și îi ajută să respecte regulile și reglementările (52% din administrațiile fiscale globale furnizarea de consiliere online, linii fierbinți sau asistență consultativă); iar administrațiile fiscale adoptă o abordare bazată pe riscul fiscal pentru gestionarea inspecțiilor fiscale.

OCDE și UE au implementat programe de cooperare de conformare fiscală pentru companiile mari, prin care administrațiile fiscale și întreprinderile lucrează împreună pentru a gestiona riscurile fiscale, a îmbunătăți cadrele de control fiscal și a înțelege mai bine provocările legate de aplicarea diferitelor reguli fiscale. Astfel de programe au fost pilotate în Țările de Jos, Regatul Unit și Statele Unite ale Americii și, încet, au fost extinse și în alte țări, precum Austria.

Avantajul unor astfel de programe este că contribuabilii și autoritățile fiscale petrec mai puțin timp pe controversele fiscale, controale fiscale și explicându-și pozițiile fiscale.

Administrațiile fiscale au folosit și datele tranzacționale colectate de la contribuabili pentru a îmbunătăți procesul de evaluare a riscului fiscal. De exemplu, autoritățile fiscale chineze utilizează Big Data pentru a potrivi datele raportate de contribuabili la diferite autorități (Statistică, Administrația Națională a Asistenței Sociale, Biroul Vamal, Administrația de Reglementare a Pieței etc.) și pentru a efectua analize. declanșează controale fiscale.

READ  DJI va lansa stabilizator de telefon Osmo Mobile 4 cu suport magnetic

Metodologia aplicată de autoritățile fiscale chineze nu este unică. În multe țări în care este necesară raportarea tranzacțiilor, datele din diverse surse sunt corelate pentru a identifica discrepanțe și a declanșa investigații fiscale.

Pe măsură ce autoritățile fiscale încearcă să colaboreze îndeaproape cu contribuabilii, ei folosesc, de asemenea, mai bine datele pentru a maximiza colectarea veniturilor.

Ca atare, companiile ar trebui să lucreze la îmbunătățirea proceselor lor de control intern pentru a se asigura că datele raportate sunt exacte. Controale interne mai puternice ar contribui, de asemenea, la demonstrarea unei guvernări interne puternice și la reducerea riscului fiscal.

Priveste inainte

Viitorul imediat pare destul de dificil pentru lumea fiscală internațională. Se pare că nicio taxă nu va rămâne imună la schimbare.

Impozitul pe profit se va muta în teritorii noi și neexplorate cu o rată minimă de impozitare globală.

Impozitele indirecte și taxele pe tranzacții vor continua să fie analizate îndeaproape, deoarece reprezintă o sursă majoră de venituri fiscale.

Autoritățile fiscale vor continua să îmbunătățească mecanismul de colectare a impozitelor indirecte și a impozitelor pe tranzacții, iar calea către raportarea detaliată a tranzacțiilor va continua, la fel și calea către obligația fiscală la niveluri mai centrale (de exemplu, prin responsabilizarea platformelor digitale pentru impozite). depunerea și plata impozitelor).

De asemenea, autoritățile fiscale vor continua să ceară o ajustare mai rapidă în ceea ce privește raportarea fiscală și, cel mai probabil, vor continua să reducă întârzierile fiscale, apropiindu-se tot mai mult de raportare în timp aproape real sau în timp real.

Cu atât de multe părți în mișcare, rolul departamentului fiscal trebuie să evolueze pentru a deveni un partener de afaceri mai strategic, să aibă un loc la masa de luare a deciziilor și să consilieze partenerii de afaceri cu privire la modele de afaceri și modele de lanț de aprovizionare. Pentru ca departamentele interne să îndeplinească acest rol, gestionarea datelor fiscale și procesele de conformitate cu impozitele trebuie să fie fluide și directe, motiv pentru care companiile apelează din ce în ce mai mult la externalizare pentru a atinge aceste obiective.

Această coloană nu reflectă neapărat opinia Biroului pentru Afaceri Naționale, Inc. sau a proprietarilor săi.

Informații despre autor

Emine Constantin este Global Head of Accounting and Tax la TMF Group.

Autorul poate fi contactat la adresa: [email protected]

Faci un comentariu sau dai un răspuns?

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *